Как получить налоговый вычет

В соответствии с налоговым законодательством у лица, приобретающего жилую недвижимость, появляется право на вычеты по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), то есть право на освобождение от обложения НДФЛ части доходов.

НА ЧТО МОЖНО ПОЛУЧИТЬ ВЫЧЕТ

В соответствие с Налоговым кодексом Российской Федерации (НК РФ) при приобретении жилья, имущественные налоговые вычеты предоставляются в сумме фактически понесенных налогоплательщиком расходов:

 

  • на новое строительство жилого дома, приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них, приобретение земельного участка (доли в нем) для индивидуального жилищного строительства или расположенного под приобретаемым жилым домом, а также на приобретение строительных материалов и проведение необходимых ремонтных работ (пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ);
  • на погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на приобретение (строительство) недвижимости либо полученным в целях рефинансирования (перекредитования) таких кредитов (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).

СУММА ВЫЧЕТА

Правом на налоговый вычет могут воспользоваться налоговые резиденты РФ в отношении доходов, облагаемых по ставке 13 % (п. 1 ст. 220, п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Максимальный размер налогового вычета, предусмотренного пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, составляет 2 млн руб. (для недвижимости, право на вычет по которой возникло с 01.01.2008). При этом, в случае приобретения имущества после 01.01.2014, предельный размер вычета применяется к расходам, понесенным на приобретение как одного, так и нескольких объектов недвижимости.

Что касается вычета, предусмотренного пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, то при получении займа (кредита) после 01.01.2014 максимальная сумма вычета составляет 3 млн. руб. В случае если займ (кредит) был получен ранее, предельный размер вычета не установлен. Необходимо учитывать, что в отличие от вычета, предусмотренного пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, данный вычет предоставляется только в отношении одного объекта недвижимости.

Если в налоговом периоде вычеты не могут быть использованы полностью, их остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного их использования (п. 9 ст. 220 НК РФ).

ВЫ МОЖЕТ ПОЛУЧИТЬ ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ДВУМЯ СПОСОБАМИ:

  • оформить в налоговой инспекции уведомление для работодателя (или иного налогового агента) и не доплачивать налог;
  • подать декларацию и получить уплаченные в отчетном году налоги.

ДОКУМЕНТЫ НЕОБХОДИМЫЕ ДЛЯ ОФОРМЛЕНИЯ ИМУЩЕСТВЕННОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА:

Если документы передаются через личный кабинет налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы, то это только копии. В ином случае по списку:

 

  • Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (оригинал);
  • Справка 2-НДФЛ со всех мест работы за декларируемый налоговый период (оригинал);
  • Договор о приобретении квартиры (копия);
  • Акт приема-передачи или свидетельство о государственной регистрации права (копия);
  • Финансовые документы, подтверждающие понесенные расходы на приобретение (акт сверки платежей, акт зачета денежных средств, приходные кассовые ордера, платежные поручения, расписка продавца и др.) (копия);
  • Заявление на возврат излишне уплаченного налога с указанием реквизитов банковского счета для перечисления средств по предоставленному вычету (оригинал);
  • Реквизиты банковского счета для перечисления средств по предоставленному вычету (копия).

Дополнительные документы:

 

  • Свидетельство о браке (копия);
  • Заявление (соглашение) о договорённости сторон-участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами (оригинал).
  • Кредитный (ипотечный) договор, в котором указано, что кредит предоставлен для приобретения конкретной квартиры (копия).
  • Документы, свидетельствующие об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору; такими документами могут служить кассовые чеки, выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом (копия).